会计与审计》考试大纲
第一部分会计
一、存货
（一）存货范围及分类
（二）存货的计价
1、存货实际成本的确定
2、存货的期末计价
二、投资
（一）短期投资
1、短期投资取得成本的确定
2、短期投资的损益的确认及转让和收回
3、短期投资的期末计价
（二）长期股权投资
1、长期股权投资成本的确定
2、长期股权投资的成本法
3、长期股权投资的权益法
4、现金股利和股票股利
5、长期股权投资的转让和收回
（三）长期债权投资
1、长期债权投资成本的确定
2、长期债权投资的溢价和折价
3、长期债权投资的利息
4、长期债权投资的转让和收回
（四）长期投资的期末计价
三、固定资产
（一）固定资产的取得
（二）固定资产的折旧
（三）固定资产的修理与改良
（四）固定资产的处置
（五）固定资产和在建工程的期末计价
四、无形资产
（一）无形资产的确认
（二）无形资产的取得
（三）无形资产的摊销
（四）无形资产的期末计价
五、负债
（一）流动负债
1、应付帐款及应付票据
2、应交税金
3.其他流动负债
（二）长期负债
1.长期债券
2、其他长期负债
六、股东权益
（一）股本
（二）资本公积
（三）留存收益
七、收入、费用和利润
（一）收入
1、收入的确认和计量
2、收入的帐务处理
（二）费用
1、费用的确认和计量
2、费用的帐务处理
（三）利润
1、利润构成
2.利润的帐务处理
八、利润分配
（一）利润分配的程序及方法
（二）利润分配的帐务处理
九、财务会计报告
（一）资产负债表
（二）利润表和利润分配表
（三）现金流量表
（四）会计报表附注 （包括关联方关系及其交易的披露）
十、成本计算
（一）生产费用的归集与分配
（二）成本计算方法
十一、外币业务
（一）外币业务的会计处理
（二）外币会计报表的折算
十二、借款费用
（一） 借款费用的概念
（二） 借款费用资本化的范围
（三） 借款费用的会计处理
（四） 借款费用的披露
十三、债务重组
（一）债务重组的概念
（二）债务重组的形式
（三）债务重组的会计处理
1、债权人的会计处理
2、债务人的会计处理
十四、非货币性交易
（一） 非货币性交易的概念
（二） 非货币性交易的会计处理
1、 不涉及补价的会计处理
2、 涉及补价的会计处理
十五、所得税会计
（一）永久性差异和时间性差异
1、永久性差异
2、时间性差异
（二）会计处理方法
1、应付税款法
2、纳税影响会计法
（1）递延法
（2）债务法
十六、或有事项
（一）或有事项的范围
（二） 或有事项的会计处理
（三） 或有事项的披露
十七、租赁
（一） 租赁的概念
（二） 租赁的分类原则
（三） 承租人的会计处理
1、 经营租赁的会计处理
2、 融资租赁的会计处理
（四） 出租人的会计处理
1、 经营租赁的会计处理
2、 融资租赁的会计处理
（五）售后租回交易的会计处理
十八、资产负债表日后事项
（一）调整事项的会计处理
（二）非调整事项的会计处理
十九、会计政策、会计估计变更和会计差错更正
（一）会计政策变更的处理
1、追溯调整法
2、未来适用法
（二）会计估计变更的处理
（三） 会计差错更正的会计处理
（四） 会计政策、会计估计变更和会计差错更正的披露
二十、企业商品期货业务会计处理
（一） 一般商品期货业务会计处理
（二） 套期保值商品期货业务的会计处理
二十一、股份制改组
（－）股份制改组程序
（二）资产清查及帐务处理
（三）资产评估及帐务处理
（四）折股及帐务处理
二十二、合并会计报表
（一）合并会计报表的合并范围
（二）合并会计报表编制原则
（三）合并会计报表编制程序
（四）合并资产负债表
（五）合并损益表和合并利润分配表
（六）合并现金流量表
（七）内部应收帐款和坏帐准备的处理
（八）内部销售收入及存货中未实现内部销售利润的处理
（九）内部固定资产交易的处理
（十）内部盈余公积的处理
二十三、企业兼并和破产
（一）企业兼并
1、企业兼并程序
2、企业兼并的会计处理
（二）企业破产清算
1、企业破产程序
2.企业破产的会计处理
二十四、中期财务会计报告
（一）中期财务会计报告的范围
（二）中期财务会计报告的编制原则
二十五、分部报告
（一）分部的确定
（二）分部会计信息的披露
第二部分审计
一、注册会计师的职业道德与法律责任
（一）注册会计师职业道德规范
1、注册会计师职业道德基本原则
（1）独立性原则
（2）客观性原则
（3）公正性原则
2、专业胜任能力与技术规范
（1）对专业胜任能力的要求
（2）技术要求
3、对客户的责任
4、对同行的责任
5、其他责任
（二）注册会计师的法律责任
1、注册会计师可能承担法律责任的种类
2、有关法律对注册会计师法律责任的规定
3、如何减轻或避免法律诉讼
二、审计计划
（一）编制审计计划前的工作
1、了解客户
2、签定审计业务约定书
（1）签定审计业务约定书的基本原则
（2）审计业务约定书的基本内容
（二）审计计划的编制
1、审计计划编制的一般原则
（1）编制审计计划时应特别考虑的事项
（2）内部控制的评估
（3）审计风险的评估
（4）审计重要性的评估
2、审计计划的基本内容
（1）总体审计计划
（2）具体实施计划
（三）审计计划的核准
1、审计计划的审核责任人
2、审计计划的审核内容
三、审计实施
（一）审计测试的种类
1、符合性测试的含义及其作用
2、实质性测试的含义及其作用
3、符合性测试与实质性测试的关系
（二）符合性测试基本原理
1、对内部控制的了解
2、符合性测试常规程序
（三）实质性测试
1、期初余额的审计程序
2、重要会计报表项目的实质性测试程序
（1）应收账款
（2）存货
（3）其他应收款
（4）应付账款
（5） 应付票据
（6）未交、未付款项
（7） 其他对会计报表整体反映具有重要影响的项目
3、重要的实质性测试程序
（1）函证
（2）监盘
（3） 分析性复核
（四）利用他人工作
1、利用其他注册会计师的工作
（1）一般原则
（2） 主审注册会计师的审计程序
（3） 主审注册会计师在编制审计报告时的考虑
2、利用专家的工作
（1）一般原则
（2）专家的能力、独立性及工作范围
（3）对专家工作结果的评价与利用
（五）审计证据
1、审计证据的一般原则
2、审计证据的获取方法
3、审计证据的归类整理
4.审计证据的分析评价
（六）审计工作底稿
1、审计工作底稿编制的一般原则
2、审计工作底稿的编制与复核
3、审计工作底稿的归类整理
4、审计工作底稿的所有权与保管
5、审计工作底稿的保密与查阅
四、审计报告
（一）终结审计阶段的工作
1、关联交易的审核
2、期后事项的审计
（1）期后事项审计的一般原则
（2）期后事项审计程序
（3）编制审计报告时对期后事项的考虑
3. 或有损失及持续经营能力的关注
4、审计质量控制
（1）审计质量控制的一般原则
（2） 全面质量控制
（3） 审计项目的质量控制
（二）审计报告的编制
1、一般原则
2、审计报告的内容与格式。
3. 审计意见的类型
4. 审计报告附送资料与被审计单位相关资料披露的一致性
五、盈利预测审核
（一）盈利预测审核的一般原则
1、盈利预测审核目的
2、盈利预测审核范围
3、被审核单位编制盈利预测的责任与注册会计师的审核责任
（二）盈利预测审核程序
1、制定盈利预测审核计划前的工作
2. 盈利预测审核的基本内容
3. 盈利预测审核基本程序
4. 盈利预测审核工作底稿的基本内容
（三）盈利预测报告
1、盈利预测审核报告的编制要求
2、盈利预测审核报告的基本内容
六、验资
（一）验资类型
1、设立验资
2、变更验资
（二）审验范围与程序
1、接受业务委托与编制验资计划
2、设立验资的取证与审验
3. 变更验资的取证与审验
（三）验资工作底稿
（四）验资报告
1、出具验资报告的前提
2、验资报告的作用
3. 验资报告的要素
4、应当拒绝出具验资报告的情形
5、验资报告的使用责任
6、验资报告的参考格式
七、内部控制审核
（一） 内部控制审核定义
（二） 内部控制审核计划
（三） 内部控制审核程序
（四） 内部控制审核报告
《证券、期货业务相关法规》考试大纲
一、证券业相关法律制度总论
（一）证券与证券业
1.证券
（1）证券的定义和特征
（2）证券的分类
（3）我国证券法调整的证券
2.证券业
（1）证券业的定义和特征
（2）证券业与银行业、信托业和保险业的区别
（3）证券业的分类
3.我国证券业的产生与发展
（1）我国证券业的产生
（2）我国证券业的发展及其趋势
（二）证券业的参与者
1、证券发行人
2、证券投资者
3、证券业的服务机构
（1）证券公司
（2）证券登记结算公司
（3）会计师事务所
（4）资产评估机构
（5）律师事务所
4. 证券自律性机构
（1）证券交易所
（2）证券业协会
5.证券监管机构
（1）中国证券监督管理委员会
（2）地方证券监督管理部门
（3）其他监督管理机构
二、公司法律制度
（一）公司与公司法的一般问题
1、公司的概念和种类
（1）公司的概念和特征
（2）公司的种类
2.公司法的概念与特征
3.公司的名称和住所
（1）公司的名称
（2）公司的住所
4、公司的登记
（1）公司的登记管辖
（2）设立登记
（3）变更登记
（4）注销登记
（5）分公司登记
5、公司的年度检验
（1）年度检验的概念
（2）年度检验的内容
（3）年度检验的结果
6、公司的权利能力与行为能力
（1）公司的权利能力
（2）公司的行为能力
7、公司的合并与分立
（1）公司的合并
①合并的概念
②合并的形式
③合并的程序
（2）公司的分立
①分立的概念
②分立的形式
③分立的程序
8、公司破产、解散和清算
（1）公司破产
①破产的概念
②破产申请的概念
③破产申请的管辖和受理
④债权人会议
⑤和解整顿程序
⑥破产债权与破产财产
⑦破产宣告和清算
（2）公司解散
①解散的概念
②解散的事由
（3）公司清算
①清算的概念
②清算组的成立
③清算组的职权
④清算的工作程序
9、公司财务会计
（1）公司财务会计的主要法律依据
（2）公司的会计报表
（3）公司的利润和利润分配
10、公司债券
（1）公司债券的概念和特征
（2）发行公司债券的条件
（3）公司债券的发行程序
（4）公司债券的转让
（二）有限责任公司
1、有限责任公司的概念和特征及分类
（1）概念和特征
（2）分类
2、有限责任公司的设立
（1）设立条件
（2）设立程序
3、有限责任公司的组织机构
（1）股东会
（2）董事会和经理
（3）监事会
（4）董事、监事、经理的任职资格和职责
4. 转让出资和增减资本
（1）转让出资
（2）增减资本
5、国有独资公司
（1）国有独资公司的概念和特征
（2）国有独资公司的组织机构
（3）国有独资公司的监督管理
（三）股份有限公司
1、股份有限公司的概念和特征
（1）概念
（2）特征
2、股份有限公司的设立方式和条件
（1）设立方式
（2）设立条件
（3）设立程序
3、股份有限公司的发起人
（1）发起人概述
（2）发起人的资格
（3）发起人协议
（4）发起人的职责
4、股份有限公司的创立大会
（1）创立大会的性质
（2）创立大会召开的条件
（3）创立大会的职权
（4）创立大会召开的程序
5、股份有限公司的资本和股份
（1）股份有限公司资本的含义
（2）股份有限公司的股份
6、股份有限公司的组织机构
（1）股份有限公司的股东以及股东的权利和义务
（2）股东大会
①股东大会的概念
②股东大会的职权
③股东大会的召集和议事规则
（3）董事会和经理
（4）监事会
7.股份有限公司的财务会计
（四）关联公司
1、关联公司的概念和特征
2. 关联公司的种类
3. 关联交易
4. 同业竞争
（五）企业股份制改组
1、企业股份制改组的模式
（1）整体改组
（2）部分改组
2. 企业股份制改组的国有股权管埋
（1）国有股权管理的原则
（2）国有股权的设置
（3）国有资产的折股办法
（4）国有股权的持股单位和行使方式
（5）国有股权的收入、增财、转让及转让收入的管理
3、企业股份制改组的资产评估及产权界定
（1）资产评估的范围
（2）资产评估的程序
（3）资产评估方法
（4）产权界定
①国有资产产权的界定
②非经营性资产的处置
③无形资产的处置
4. 企业股份制改组的土地资产处理
（1）投资入股方式
（2）购买方式
（3）租赁方式
三、证券法律制度
（一）证券发行
1、股票的发行与承销
（1）股票发行的目的
①筹集资金
②改善资本结构
③组建公司
④转变经营机制
⑤其它目的
（2）股票发行的条件
①初次发行股票的条件
②增资发行股票的条件
③配股的条件
（3）股票发行的文件准备与审批程序
①股票发行的文件准备
②股票发行的审批程序
（4）股票的承销
①承销方式
②承销协议与承销团协议
③发行方式
④股款交纳、股份交割
⑤股东登记与承销报告
⑥股票承销中的禁止行为
（5）股票发行价格与发行费用
①发行价格的种类
②决定发行价格的因素
③确定发行价格的方法
④发行费用
2、公司债券的发行与承销
（1）债券概述
①债券的定义和特征
②债券的分类
③债券的偿还方式
④债券与股票的异同
（2）企业债券的发行与承销
①企业债券发行的目的
②企业债券发行的条件
③企业债券的承销
（3）企业债券发行制度及程序
①企业债券发行的审核制度
②企业债券发行程序
（4）我国企业债券的发行管理
（5）可转换债券
①可转换债券的定义和特点
②可转换债券的发行条件
③可转换债券的转换比例、转换期限和转换价格
（二）证券交易
1、一般规定
2、证券上市
（1）股票上市的条件和程序
（2）公司债券上市的条件和程序
（三）证券投资基金
1、投资基金概述
（1）投资基金概述
（2）基金与股票、债券的区别
（3）基金的分类
2、证券投资基金的设立、募集与交易
（1）基金设立的条件和程序
（2）基金的募集
①封闭方基金的募集
②开放式基金的募集
（3）基金的交易
3.证券投资基金的托管人和基金管理人
（1）基金托管人的条件、职责和退任
（2）基金管理人的条件、职责和退任
4.证券投资基金持有人的权利和义务
（1）基金持有人的权利和义务
（2）基金持有人大会的召开
5、证券投资基金的投资运作与监督管理
（1）基金投资组合的规定
（2）基金投资的禁止行为
（3）基金的财务会计
（4）基金的终止与清算
6.证券投资基金契约、托管协议和章程
（1）基金契约的内容与格式
（2）托管协议的内容与格式
（3）基金章程的必备条款
（四）外资股的发行
1、外资股的种类
2、境外上市外资股的发行
（1）境外上市外资股的发行条件
（2）境外上市外资股的发行程序
（3）境外上市外资股的投资主体
（4）境外上市外资股的发行方式
3. 境内上市外资股的发行
（1）境内上市外资股的发行条件
（2）境内上市外资股的发行程序
（3）境内上市外资股的投资主体
（4）境内上市外资股的发行方式
（五）证券发行与上市的信息披露制度
1、信息披露的形式
2、招股说明书的内容与格式
（1）招股说明书的内容与格式
（2）境内上市外资股招股说明书制作中的特殊问题
3.上市公告书
4.定期报告和临时报告
5、配股说明书的内容与格式
6.证券投资基金招募说明书的内容与格式
7.债券发行中应披露的信息
（六）上市公司收购
1、上市公司收购的概念
2.上市公司收购的方式
3.上市公司收购协议
4.上市公司收购的程序
（七）证券违法行为的法律责任
1、法律责任一般概述
2、证券发行行为的法律责任
3. 证券交易行为的法律责任
4、证券监管待业的法律责任
5、证券市场禁入制度
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